Investeringsaftrek 2026: extra belastingvoordeel op Investeringsaftrek 2026: extra belastingvoordeel op bedrijfsmiddelen
Investeert u in machines, ICT, voertuigen, kantoorinventaris of duurzame bedrijfsmiddelen? Dan kunt u mogelijk extra fiscale aftrek krijgen via de KIA, EIA, MIA of VAMIL. Investeert u in machines, ICT, voertuigen, kantoorinventaris of duurzame bedrijfsmiddelen? Dan kunt u mogelijk extra fiscale aftrek krijgen via de KIA, EIA, MIA of VAMIL.
Ondernemers investeren om te groeien. Denk aan een nieuwe laptop, bedrijfsauto, machine, inventaris, laadpaal of energiezuinige installatie. Zulke uitgaven kunnen niet alleen praktisch noodzakelijk zijn, maar ook fiscaal aantrekkelijk. De investeringsaftrek verlaagt uw fiscale winst, waardoor u minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betaalt.
Welke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking?
De Belastingdienst ziet bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde van meer dan € 450 in beginsel als investeringen. Het moet gaan om middelen die u duurzaam in uw onderneming gebruikt.
ICT & kantoor
Laptops, computers, servers, printers, telefoons, bureaus, stoelen en kantoorinrichting.
Machines & gereedschap
Machines, productiemiddelen, apparaten, gereedschappen, magazijnstellingen en installaties.
Duurzame middelen
Zonnepanelen, laadpalen, warmtepompen, energiezuinige apparatuur en milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
Wat is investeringsaftrek?
Investeringsaftrek is een extra fiscale aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Deze aftrek komt bovenop de normale afschrijving. Het gevolg is dat de belastbare winst lager wordt, waardoor de belastingdruk afneemt.
De regeling is bedoeld om ondernemers te stimuleren te investeren in hun onderneming. Bij duurzame of energiezuinige bedrijfsmiddelen kan het voordeel extra aantrekkelijk zijn.
Belangrijk: Belangrijk: voor sommige regelingen geldt een harde meldtermijn van drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting. Wacht daarom niet tot het einde van het jaar met controle en administratie.
Investeringsaftrek bij financial lease
Financial lease kan fiscaal interessant zijn. Bij financial lease bent u doorgaans economisch eigenaar van het bedrijfsmiddel. Daardoor kan de aanschaf, mits aan de voorwaarden wordt voldaan, kwalificeren als investering voor de KIA en soms ook voor EIA of MIA/VAMIL.
Dit maakt financial lease aantrekkelijk voor ondernemers die willen investeren, maar hun liquiditeit willen behouden. U betaalt gespreid, terwijl u het bedrijfsmiddel zakelijk gebruikt en mogelijk direct fiscaal voordeel behaalt.
Let op: operational lease of huur werkt fiscaal anders dan financial lease. Laat vooraf beoordelen wie economisch eigenaar is en of het bedrijfsmiddel op de balans komt.
Praktisch voorbeeld
Een ondernemer investeert in 2026 in nieuwe machines, laptops en energiezuinige apparatuur. De gewone bedrijfsmiddelen kunnen meetellen voor de KIA. De energiezuinige apparatuur kan mogelijk ook onder de EIA vallen als deze op de Energielijst staat. Door vooraf te controleren, tijdig te melden en de administratie goed in te richten, voorkomt de ondernemer dat aftrekposten verloren gaan.
Duurzame investeringen kunnen recht geven op EIA of MIA/VAMIL, mits het bedrijfsmiddel op de juiste lijst staat en tijdig wordt gemeld.
Drie belangrijke vormen van investeringsaftrek
1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Ondernemers in de inkomstenbelasting krijgen in 2026 te maken met aangepaste tarieven in box 1. De belastingdruk kan hierdoor wijzigen, afhankelijk van het inkomen en de persoonlijke situatie. Naast de tariefstructuur is vooral de verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek relevant. Deze aftrekpost is de afgelopen jaren stapsgewijs afgebouwd en bedraagt in 2026 aanzienlijk minder dan voorheen.
2. Energie-investeringsaftrek (EIA)
Investeert u in nieuwe energiezuinige bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan? Dan kan de EIA van toepassing zijn. Voor 2026 bedraagt de EIA 40% van het investeringsbedrag. Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Het budget voor 2026 bedraagt € 460 miljoen.
3. Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL
De MIA en VAMIL zijn bedoeld voor milieuvriendelijke investeringen die op de Milieulijst staan. Voor 2026 bestaat het budget uit € 135 miljoen voor MIA en € 20 miljoen voor VAMIL. Met VAMIL kunt u onder voorwaarden willekeurig afschrijven, waardoor u de belastingdruk beter kunt plannen.
Hoe vraagt u investeringsaftrek aan?
Controleer vooraf: Beoordeel of het bedrijfsmiddel voldoet aan de voorwaarden en op de juiste lijst staat.
Leg de investeringsverplichting vast: Bewaar offertes, opdrachtbevestigingen, leasecontracten, facturen en betalingsbewijzen.
Meld op tijd bij RVO: Voor EIA, MIA en VAMIL geldt in de praktijk een meldtermijn van drie maanden na het aangaan van de verplichting.
Verwerk correct in de aangifte: Neem de investering juist op in de administratie, afschrijvingsstaat en fiscale aangifte.
| Regeling | Voor welke investering? | Belangrijk aandachtspunt |
|---|---|---|
| KIA | Algemene bedrijfsmiddelen zoals machines, inventaris, ICT en gereedschap. | Let op de minimale en maximale investeringsgrenzen per jaar. |
| EIA | Energiezuinige technieken en duurzame energie. | Alleen bij nieuwe bedrijfsmiddelen op de Energielijst; tijdige RVO-melding vereist. |
| MIA/VAMIL | Milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. | Alleen bij middelen op de Milieulijst; EIA en MIA zijn niet tegelijk mogelijk voor hetzelfde middel. |
Wanneer heeft u geen recht op investeringsaftrek?
Bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde lager dan € 450;
Grond en woonhuizen;
Aandelen, obligaties en andere financiële beleggingen;
Personenauto's die vooral privé worden gebruikt;
Bedrijfsmiddelen die grotendeels worden verhuurd;
Transacties binnen familie of huishouden;
Investeringen die niet aan de technische of administratieve voorwaarden voldoen.
Wilt u investeren in 2026?
EUROCOUNT Advisories Pvt. Ltd. ondersteunt Nederlandse administratie-, accountancy- en belastingadvieskantoren bij de fiscale verwerking van investeringen, aangiftedossiers en compliancewerkzaamheden.
Neem contact op voor ondersteuning bij KIA, EIA, MIA/VAMIL en de fiscale verwerking van financial lease.
Disclaimer: dit artikel is algemeen informatief en vormt geen individueel fiscaal advies. Fiscale regels kunnen wijzigen en de toepassing is afhankelijk van uw specifieke situatie.
Veelgestelde vragen
▶ Kan een BV ook investeringsaftrek toepassen?
Ja. De regelingen kunnen relevant zijn voor ondernemers in de inkomstenbelasting én voor vennootschapsbelastingplichtige ondernemingen, zoals BV's, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.
▶ Mag ik EIA en KIA combineren?
Ja, in bepaalde situaties kunnen EIA en KIA naast elkaar van toepassing zijn. EIA en MIA kunnen echter niet voor hetzelfde bedrijfsmiddel worden gecombineerd.
▶ Is een tweedehands bedrijfsmiddel toegestaan?
Voor sommige regelingen, zoals de EIA, moet het doorgaans gaan om nieuwe bedrijfsmiddelen. Voor de KIA kunnen andere voorwaarden gelden. Controleer dit altijd vooraf.
▶ Wat gebeurt er als ik te laat meld bij RVO?
Bij te late melding kan het recht op EIA, MIA of VAMIL vervallen. Daarom is snelle actie na opdrachtbevestiging of contractondertekening belangrijk.
Inhoud
Voor wie is dit artikel relevant?
Ondernemers, DGA’s, werkgevers, importeurs, transportbedrijven, administratiekantoren, accountantskantoren en belastingadvieskantoren.