Ondernemers in de inkomstenbelasting krijgen in 2026 te maken met aangepaste tarieven in box 1. De belastingdruk kan hierdoor wijzigen, afhankelijk van het inkomen en de persoonlijke situatie. Naast de tariefstructuur is vooral de verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek relevant. Deze aftrekpost is de afgelopen jaren stapsgewijs afgebouwd en bedraagt in 2026 aanzienlijk minder dan voorheen.

De startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling blijven belangrijke onderdelen van de fiscale positie van ondernemers. Toch is het verstandig om niet alleen naar afzonderlijke aftrekposten te kijken, maar naar het totale fiscale effect: winst, ondernemersaftrek, heffingskortingen, voorlopige aanslagen en eventuele pensioen- of investeringsbeslissingen moeten in samenhang worden beoordeeld.

De BOR blijft een belangrijk aandachtspunt bij overdracht van familiebedrijven of bedrijfsopvolging binnen de onderneming. In 2026 gelden strengere voorwaarden in bepaalde situaties. Met name bij ondernemingen die relatief kort geleden zijn gestart of waarbij de eigenaar eerder betrokken was bij dezelfde onderneming, kan het recht op toepassing van de BOR beperkt worden.

Voor ondernemers die nadenken over overdracht, herstructurering of opvolging is tijdige planning essentieel. Een juridische of fiscale herstructurering vlak vóór een overdracht kan gevolgen hebben voor de bezits- en voortzettingseisen. Daar staat tegenover dat bepaalde herstructureringen juist eenvoudiger worden gemaakt zonder direct verlies van belastingvoordeel, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.

Ook diverse andere belastingen wijzigen. De overdrachtsbelasting voor woningen die worden gekocht als beleggingsobject of voor verhuur wordt aangepast. Daarnaast blijven accijnzen op brandstoffen een belangrijk kostenpunt voor ondernemers die afhankelijk zijn van vervoer. Voor ondernemers met wagenparken zijn wijzigingen in bpm en motorrijtuigenbelasting relevant.

De energiebelasting verschuift verder: gas wordt relatief zwaarder belast, terwijl elektriciteit op onderdelen gunstiger kan worden. Dit sluit aan bij het bredere beleid om verduurzaming en elektrificatie te stimuleren. Ondernemers die investeren in verduurzaming doen er goed aan om zowel fiscale regelingen als energiekosten in hun investeringsanalyse mee te nemen

Vanaf 1 januari 2026 is het wettelijk minimumloon gestegen. Voor werknemers van 21 jaar en ouder geldt in de eerste helft van 2026 een bruto minimumuurloon van € 14,71. Voor jongere werknemers gelden leeftijdsafhankelijke bedragen. Werkgevers moeten controleren of arbeidscontracten, salarisschalen, loonsoftware en reserveringen tijdig zijn aangepast.

Een stijging van het minimumloon werkt vaak door in loonkosten, vakantiegeld, pensioenpremies, sociale lasten en kostprijsberekeningen. Voor ondernemingen met veel personeel of met lage marges kan dit een directe impact hebben op de winstgevendheid.

Naast het minimumloon wijzigen ook diverse premies en heffingscomponenten. Denk aan premies volksverzekeringen, werknemersverzekeringen, de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, het maximumpremieloon en heffingskortingen. Voor salarisadministrateurs is het belangrijk om de juiste tabellen, percentages en grondslagen in de loonsoftware te gebruiken.

Het loonkostenvoordeel voor oudere werknemers vervalt in 2026 volledig. Werkgevers die in hun budgetten nog rekening hielden met dit voordeel moeten hun berekening aanpassen.

Voor bepaalde deelfietsen geldt vanaf 2026 geen bijtelling meer voor privégebruik, mits het gaat om fietsen die praktisch worden gebruikt voor woon-werkverkeer en niet structureel privé ter beschikking staan. Dit kan interessant zijn voor werkgevers die duurzame mobiliteit stimuleren.

Voor emissievrije voertuigen blijven tijdelijke fiscale voordelen bestaan, maar deze worden in de komende jaren afgebouwd. Ondernemers die een elektrische auto of waterstofauto zakelijk gebruiken, moeten rekening houden met de bijtelling, de cataloguswaarde, de aanschafdatum en de toekomstige ontwikkeling van de MRB-korting.

Hoewel de pseudo-eindheffing pas vanaf 2027 relevant wordt, is 2026 een belangrijk voorbereidingsjaar. De regeling kan extra kosten veroorzaken voor werkgevers die personenauto’s met CO₂-uitstoot ter beschikking stellen voor privégebruik of woon-werkverkeer. Dit raakt niet alleen reguliere werknemers met een leaseauto, maar kan ook gevolgen hebben voor een DGA in loondienst.

Ondernemingen die hun wagenpark willen vernieuwen, doen er verstandig aan om in 2026 scenario’s te vergelijken: volledig elektrisch, hybride, diesel/benzine, operationele lease, financial lease of aanschaf. Daarbij moet niet alleen naar maandlasten worden gekeken, maar ook naar fiscale lasten, gebruiksduur, bijtelling, restwaarde en toekomstige heffingen.

Winkeliers die verkopen aan klanten van buiten de EU krijgen te maken met verdere digitalisering van btw-teruggaveprocessen. Papieren documenten en traditionele douanestempels worden vervangen door digitale procedures. Ondernemers in retail, toerisme en luxe goederen moeten hun kassasystemen, facturatie en interne processen hierop afstemmen.

Het kabinet wil contante betalingen boven € 3.000 voor beroepsmatige handelaren in goederen verbieden. Het opsplitsen van betalingen om onder de grens te blijven is niet toegestaan. Deze maatregel is bedoeld om witwassen en criminele geldstromen tegen te gaan. Voor ondernemers betekent dit dat betaalprocedures en interne controles moeten worden aangescherpt.

Digitale veiligheid wordt in 2026 een steeds belangrijker onderdeel van compliance. De Cyber Resilience Act stelt eisen aan digitale producten, software en slimme apparaten. Daarnaast werkt Nederland aan de implementatie van de NIS2-richtlijn via de Cyberbeveiligingswet. Deze regels richten zich primair op vitale en belangrijke sectoren, maar ook leveranciers en kleinere ondernemingen kunnen indirect geraakt worde

Voor administratie- en accountantskantoren is dit relevant omdat zij werken met vertrouwelijke financiële en fiscale gegevens. Ook backofficepartners, softwareleveranciers en cloudomgevingen moeten aantoonbaar veilig worden ingericht.

Vanaf 1 juli 2026 geldt de slimme tachograaf type 2 ook voor bepaalde lichtere bedrijfsvoertuigen vanaf 2.500 kg die internationaal vervoer of cabotage verrichten. Tot nu toe lag de nadruk vooral op voertuigen boven 3.500 kg, maar de verplichting wordt uitgebreid naar lichtere voertuigen en combinaties.

Ondernemers met bestelwagens, lichte vrachtwagens of voertuigen met aanhanger moeten beoordelen of hun voertuigen onder de verplichting vallen. De verplichting geldt niet voor ieder gebruik. Wie uitsluitend nationaal rijdt of het voertuig alleen gebruikt voor eigen werkzaamheden zonder internationaal goederenvervoer, kan buiten de regeling vallen. Een individuele beoordeling blijft noodzakelijk.

Op 1 juli 2026 start in Nederland de vrachtwagenheffing. Eigenaren van vrachtwagens betalen dan per gereden kilometer op bijna alle snelwegen en op bepaalde provinciale en gemeentelijke wegen. Voor de betaling is een werkend tolkastje aan boord nodig. De hoogte van het tarief hangt samen met onder meer gewicht en emissieklasse.

Transportondernemingen moeten deze kosten meenemen in hun prijsafspraken, ritplanning, contracten en kostprijsberekeningen. Ook opdrachtgevers kunnen indirect met hogere transportkosten te maken krijgen.

Voor importeurs van goederen van buiten de EU vervalt de vrijstelling van invoerrechten voor kleine zendingen tot € 150. Hierdoor kunnen inkoopkosten stijgen, vooral voor webshops, platforms en ondernemers die veel kleine zendingen uit landen buiten de EU ontvangen.

De impact kan groter zijn dan alleen het bedrag aan invoerrechten. Ook handling fees, aangifteregels, administratieve verwerking en prijscommunicatie richting klanten spelen een rol. Ondernemers moeten daarom tijdig hun marges, verkoopprijzen, leveringsvoorwaarden en logistieke processen beoordelen.

De Europese Packaging and Packaging Waste Regulation (PPWR) introduceert strengere regels voor verpakkingen. Het doel is minder verpakkingsafval, meer hergebruik en betere recyclebaarheid. Dit raakt niet alleen producenten van verpakkingen, maar ook webshops, retailers, horeca, importeurs en bedrijven die producten verpakken of laten verpakken.

Ondernemers moeten rekening houden met eisen aan recyclebaarheid, onnodige verpakkingen, herbruikbare verpakkingsoplossingen en mogelijk verplichte informatie richting klanten of toezichthouders

Claims zoals “duurzaam”, “klimaatneutraal”, “milieuvriendelijk” of “eco-friendly” mogen niet vrijblijvend worden gebruikt. Ondernemers moeten claims kunnen onderbouwen met betrouwbare gegevens, certificering of objectieve methodes. Vage marketing zonder bewijs kan leiden tot risico’s op misleiding, reputatieschade en handhaving.

Voor accountants en adviseurs ontstaat hier een ondersteunende rol: zij kunnen ondernemers helpen bij het verzamelen, controleren en vastleggen van onderbouwing voor duurzaamheidsrapportage en ESG-informatie

Vanaf 1 juli 2026 worden de regels voor telemarketing verder aangescherpt. Commerciële telefonische benadering zonder voorafgaande toestemming wordt beperkt. Ondernemers die telefonische acquisitie gebruiken, moeten toestemming aantoonbaar registreren en hun processen aanpassen. Ook wanneer een extern callcenter wordt ingeschakeld, blijft de opdrachtgever verantwoordelijk voor naleving

Voor uitzendorganisaties en inleners komt er naar verwachting een meldplicht bij arbeidsongevallen met uitzendkrachten. Zowel de uitlener als het inlenende bedrijf hebben verantwoordelijkheden voor een veilige werkplek. Hoewel de maatregel nog afhankelijk kan zijn van definitieve vaststelling, is het verstandig om procedures voor incidentmeldingen en arboveiligheid alvast te controleren

Aanbieders van bepaalde digitale diensten kunnen verplicht worden om digitaal bewijs te verstrekken wanneer Europese autoriteiten daarom verzoeken. Het kan gaan om gegevens zoals cloudbestanden, e-mails, IP-adressen, abonnementgegevens of andere digitale informatie. De responstermijnen kunnen kort zijn, vooral bij spoedverzoeken.

Voor ondernemingen die online diensten aanbieden is het belangrijk om te weten welke gegevens worden verwerkt, waar deze zijn opgeslagen en wie bevoegd is om verzoeken van autoriteiten te behandelen.

Aanbieders van bepaalde digitale diensten kunnen verplicht worden om digitaal bewijs te verstrekken wanneer Europese autoriteiten daarom verzoeken. Het kan gaan om gegevens zoals cloudbestanden, e-mails, IP-adressen, abonnementgegevens of andere digitale informatie. De responstermijnen kunnen kort zijn, vooral bij spoedverzoeken.

Voor ondernemingen die online diensten aanbieden is het belangrijk om te weten welke gegevens worden verwerkt, waar deze zijn opgeslagen en wie bevoegd is om verzoeken van autoriteiten te behandelen.

De wijzigingen in 2026 vragen om meer dan alleen kennisname. Ondernemers moeten beoordelen welke regels concreet van toepassing zijn en welke aanpassingen nodig zijn in administratie, contracten, processen en systemen.